——准，是增值税遵从风险识别的目标。要实现这个目标，谈何容易呢。一般而言，两种可以选择的识别方法（技术）体系：自上而下（top-down）和自下而上（bottom-up ）。OECD国家中，多数在自下而上上下功夫，英国在自上而下方面也有大量研究和实践。本文，税研先聊聊自下而上的方法和技术。当前，税研认为自下而上的遵从风险识别方法和技术有两种：

一是“样本法”——基于小数据的增值税遵从风险指标设计和数据分析，税研称之为。

二是“大数据法”——运用大数据的增值税遵从风险相关因素分析和数据模型。

“样本法”通常基于案例和日常增值税管理经验。记得，2013年-2014年，我从事“虚开”纳税人画像指标设计时，就学习了多年总局稽查虚开案件，从各个案件中提取静态和动态指标，然后，进行指标组合建立“虚开”嫌疑纳税人的识别库。通过数据进行实践检验，对各个指标设计权重，不断完善形成一个非常简易的增值税纳税人画像。（遵从风险管理画像是一项非常高深和精准的风险识别技术，有机会，税研单独向各位朋友介绍）

“大数据法”则是对增值税纳税人静态和动态的全要素进行数据挖掘，通过数学方法表达出各个因素与增值税违法行为之间的概率关系或者相关性，通过实践检验，再次修正，建立数学模型。商业应用已经比比皆是，耳熟能详的就是亚马逊网上书店就购物者消费偏好的分析，从而预测出消费者潜在消费清单。面对增值税纳税人，我们也可以采用类似的数据分析技术，预测出该纳税人的纳税行为，包括纳税服务需求（偏好）和违法行为概率（风险）。

当然，税研认为税务机关如果将两种方法结合起来，收效一定会更加显著，通过不断数据分析、验证、修正，准，就在不远处了。

——快，是增值税遵从风险应对的关键。《税研锐思|增值税遵从管理的善治之道——从哪里开始？》中，税研已经提出了健全登记管理是税务机关评估增值税纳税人遵从风险的第一环节。”的观点并且明确了登记环节的相关纳税遵从管理要点，其中，首次风险管理就是非常重要的内容之一。登记环节的各种纳税遵从风险应对策略都是“快”的具体显。当然，为了实现这一目标，我们需要通过信息化手段（增值税专用发票电子底帐）来监控发票信息、用内外部情报比对来监控购销行为，为快速应对提出条件。