国内版

一、财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税〔2017〕43号）（关注度：★★★★★）

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：   　　

为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 

一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。    　　

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。  

二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。      　　

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2  　

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4  　　

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）和《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）自2017年1月1日起废止。　　

各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。（来源：6月6日，国家税务总局网站）

二、国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告（国家税务总局公告2017年第21号）（关注度：★★★★★）

为推进税务行政许可标准化建设，提高办税便利化程度，根据《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规规定，以及国务院深化行政审批制度改革要求，参照《行政许可标准化指引（2016版）》，税务总局决定对税务行政许可事项办理程序进行简并优化，并将《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）所附的税务行政许可文书样式和税务行政许可项目分项表更新。

本公告自2017年7月1日起施行。（来源：6月9日，上海市国家税务局网站）

三、国务院常务会议决定推出新的降费措施 要求兑现全年为企业减负万亿元的承诺（关注度：★★★★★）

6月7日的国务院常务会议确定，在今年已出台4批政策减税降费7180亿元的基础上，从今年7月1日起，

1.将建筑领域工程质量保证金预留比例上限由5%降至3%。

2.清理能源领域政府非税收入电价附加，取消其中的工业企业结构调整专项资金，将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准降低25%。

3.降低电信网码号资源占用费、农药实验费、公安部门相关证照费等6项行政事业性收费标准。

4. 暂免征银行业和保险业监管费。

采取上述新措施，预计每年可再减轻企业负担2830亿元，合计全年为企业减负超过1万亿元，其中降费占60%以上。

会议要求，要加强督促检查，尽快把减税降费政策不打折扣地落到实处，让广大企业真正受益。下一步，各级政府要建立行政事业性收费和政府性基金、政府定价的涉企经营服务性收费、财政补助事业单位收费目录清单制度。国务院主管部门要在7月1日前上网公布中央和地方政府性基金及行政事业性收费目录清单，实现全国“一张网”动态化管理，从源头上防范乱收费，决不让已“瘦身”的制度性交易成本反弹。（来源：6月8日，中国政府网）

四、国家税务总局局长王军代表中国政府签署《BEPS多边公约》（关注度：★★★★★）

北京时间6月8日，中国国家税务总局局长王军代表中国政府在法国巴黎签署《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》(下称《公约》)。此次包括中国在内的67个国家和地区成为《公约》首批签署方。

《公约》旨在将国际税改BEPS项目的成果应用于全球3000多个税收协定中。《公约》将在为具体税收协定政策提供灵活性的同时，执行最低标准防止协定滥用，并改进争议解决机制。另外，《公约》也将使各国政府可以通过 BEPS项目所制定的其他税收协定措施来完善本国的税收协定。

国家税务总局国际税务司司长廖体忠告诉第一财经，《公约》是第一个在全球范围内就跨境所得税收政策进行多边协调的法律文件，有利于促进主要经济体之间协调一致，开展务实高效合作，构建公平和现代化的国际税收体系，促进世界经济包容性增长。同时，它的签署也标志着二十国集团(G20)国际税收改革项目BEPS所有行动计划完成。（来源：6月9日，第一财经）

五、王军签署中瑞税收协定议定书（关注度：★★★★★）

6月5日上午，中国国家税务总局局长王军与瑞典财政大臣安德森在斯德哥尔摩分别代表各自政府签署了两国政府间关于互免国际运输增值税的议定书。该议定书在现有中瑞税收协定对国际运输免征所得税的基础上，进一步降低了两国国际运输企业税收负担，有利于促进两国间人员往来和经贸发展。中国驻瑞典大使陈育明、瑞典财政部高级官员出席签署仪式。（来源：6月6日，国家税务总局办公厅）

六、纳税人权利和利益影响评估机制将建（关注度：★★★★★）

国家税务总局近日修订并公布了《税收规范性文件制定管理办法》，自2017年7月1日起施行。修订后的《办法》建立起税务行政相对人权利和利益影响评估机制。

据悉，《办法》共6章50条，对税收规范性文件的制定规则、制定程序、备案审查、文件清理等方面做了修订和完善，进一步确保各级税务机关税收执法依据的合法、规范和统一。

《办法》规定，涉及重大公共利益或对纳税人权利和义务可能产生重大影响的税收规范性文件，除依法需要保密的文件外，起草部门应当采取书面、网上征求意见，或者召开座谈会、论证会等多种形式听取公众意见。在审查环节实行有件必备、有备必审、有错必纠，明确“对是否违法、违规减损税务行政相对人的合法权利和利益，或者违法、违规增加其义务”进行合法性审查，进一步保护纳税人权益。

针对“政策执行存在差异”问题，《办法》依据“谁制定，谁解释”原则，增加了制定机关进行解释的具体情形，避免规范性文件理解和执行产生歧义；针对“基层不按规定形式制发规范性文件”问题，《办法》进一步明确税收规范性文件应当以公告形式发布，未以公告形式发布的不得作为税务机关执法依据；针对“规范性文件施行时间不够灵活”问题，《办法》在自发布之日起30日后施行的一般原则基础上，明确特定情形下可以不受30日后施行的限制。（来源：6月6日，经济日报）

七、山西发布基金新政 股权投资基金可享多项奖励（关注度：★★★★★）

山西省政府6日首次公布支持基金业加快发展的系列政策，计划到2020年，力争使山西股权投资管理机构达300家、管理规模实现2000亿元以上。按照企业所得税、个人所得税和其他税种等不同形式，基金机构将可分别享受减征、免征和抵扣等不同优惠政策。实缴规模达1亿元的创投基金，可按不超过1.5%的比例给予奖励；实缴规模达2亿元的创投基金、私募股权基金，达到5亿元的产业投资基金，可按不超过1%的比例给予奖励。各类基金投资山西创新创业企业，规模达1000万元、投资期限满1年的，可按不超过其投资额2%的比例给予奖励，最高奖励金额达200万元。（来源：6月7日，山西日报）

海外版

一、欧亚经济联盟计划制定统一的电商征税文件（关注度：★★★★）

国际文传电讯社莫斯科5月31日讯，欧亚经济委员会金融政策司司长玛卡洛娃表示，计划制定欧亚经济联盟内部统一的电商征税文件。随着欧亚经济联盟国家电子交易业务的不断发展，税务部门面临逃税现象增多、对商品服务领域电商企业重复征税概率增加等问题，需要制定新的税务管理制度。当前，欧亚经济联盟成员国中只有俄罗斯和白俄罗斯在电商企业征税领域有专门的制度规定。（来源：6月5日，商务部网站）

二、欧盟议会通过电子书适用增值税低税率政策（关注度：★★★★）

2017年6月1日，欧盟议会以590票赞成，8票反对，10票弃权通过欧盟增值税法律的修改，即对电子书按增值税低税率征税，使其处理与印刷品同等对待。根据欧盟现行规定，印刷出版物按不低于5％的低税率征收增值税，在某些情况下可以适用零利率，而电子书则必须以欧盟最低标准税率15％征税。这次修改就是将电子书同印刷出版物同等征税。（来源：6月9日，Tax News，闲文税语）

三、瑞士修订增值税法以提高竞争力（关注度：★★★）

2017年6月2日，瑞士联邦委员会决定，先前已由议会通过的增值税法修正案将于2018年1月1日生效。增值税税法修订的主要目标是取消不利于国内公司竞争的相关政策，它规定：从2018年1月1日起，在瑞士提供服务的外国公司，在瑞士缴纳增值税的条件由现行的在瑞士的年营业额达到10万瑞朗（约103726美元）改为该公司在全球的年营业额达到10万瑞朗，即如果外国公司全球营业额在到上述标准，其在瑞士实现的任何收入都需要缴纳增值税。不过，考虑到瑞士邮电局需要更多的时间落实新法，邮购公司（mail-order companies）实施新法的日期推迟到2019年1月1日。此外，从2018年起，电子报刊、电子书等数字出版物将同印刷出版物一样适用增值税低税率。（来源，6月8日，TaxNews，IBFD）

四、泰国投资促进委员会同意”数字基建投资项目“享受8年免税优惠（关注度：★★★）

泰国中华日报6月1日报道，泰国投资促进委员会（BOI）委员会1日例会讨论并决定将数字基建投资项目纳入申请BOI促投优惠范围，即投资企业将获得最长8年的税赋减免。

泰国促投促进委员会（BOI）委员会1日例会后的释出会上，该委员会秘书长希兰雅女士说，由巴育总理主持的BOI董事会会议讨论并决定了增加申请BOI促投项目的产业范围，即同意将数字基建投资项目也纳入BOI促投优惠范畴。

她说，按照BOI促投优惠规定，申请数字基建投资项目BOI优惠的企业将享受最长8年的税赋减免。政府看到了数字基建项目在泰国4.0发展计划中的重要性，放宽BOI在这方面的促投项目申请，将有利于加快泰国数字网络基础建设，更好的实现本地区的数字产业发展和网络互联。

泰国目前正积极推动海上光缆项目投资和建设，希望加强和周边国家网络网际互联，提升国内互联网接入效率和上网速度。

此外，BOI会议还通过了一项决议，将原先5年的免税优惠期延长至8年。（来源：6月5日，商务部网站）

五、阿联酋将于2017年末2018年初开征选择税和增值税（关注度：★★★）

阿联酋《联合报》5月24日报道，23日阿联酋联邦税务局召开首次董事会议，研究选择性收税和增值税的有关问题。会议通报了日前阿联酋向GCC秘书处提交增值税及选择性税收协议的批准文件，至此，GCC六国中已有2国批准了上述协议，达到协议生效条件，两税将在GCC层面统一实施。根据相关准备情况，阿联酋将于2017年4季度实施商品选择性征税，烟草类和能量饮料将加征100%选择税，碳酸饮料将加征50%选择税。增值税将于2018年1月实施，除食品、酒店等少数行业外，其他所有的商品和服务类别均需缴纳5%的增值税，其中，年收入超过10万美元的企业实体将强制登记上税，5-10万美元自愿登记注册，5万美元以下的免于登记征税。（来源：6月6日，商务部网站）

六、沙特将开征增值税和特殊商品消费税（关注度：★★★）

沙特税务总局日前正式宣布了增值税和特殊商品消费税征收方案。据悉，沙特拟于2017年下半年对烟草、功能性饮料和汽水类饮料等商品征收50%至100%不等的消费税，预计沙特全国将有约630家生产商和进口商被征收特别商品税，仅在2017年下半年就将为沙特带来超过18亿美元的税收。此外，沙特税务总局还宣布拟于2018年1月1日起对除经营部分特殊商品外所有年营业额不低于10万美元的私营企业征收5%增值税，预计将在一年内为政府带来超过150亿美元税收，但征收增值税的最终方案尚未最终确定，有关细节仍待讨论。

近年来，由于国际油价持续低迷，沙特央行持有的外汇储备持续快速下降。沙特统计局最新数据显示，2017年4月份沙特外汇储备外储总量为4929亿美元，减少85亿美元，为近年来首次跌破5000亿美元，创下2011年以来的新低。值得注意的是，为了减少预算赤字和外储的不断流失，沙特已经被迫采取了搁置重大投资和削减公务员薪酬等措施，并首度面向国际市场发行了价值数十亿美元的伊斯兰债券，此番连续发布两项征税计划，也被外界视为沙特财政“开源节流”的一大重要手段。（来源：6月6日，商务部网站）

七、马来西亚所有酒店8月起 向旅客征收“旅游税”（关注度：★★★）

据新加坡《联合早报》报道，马来西亚政府宣布，从8月1日起，所有酒店将向房客征收每晚介于2.5令吉至20令吉（约合人民币3.98元至31.8元）的旅游税。

据马来西亚关税局发表的公告，业者可从7月1日起向关税局登记。该局也列出不同酒店应征收的旅游税：五星级酒店20令吉；四星级酒店10令吉；一、二及三星级酒店5令吉；一、二及三级酒店2.5令吉；无级别住宿2.5令吉。

无论如何，五种酒店及民宿可豁免登记及征收旅游税，分别为向旅游部民宿（Homestay）计划、甘榜住宿（Kampungstay）计划民宿、宗教团体所创办及注册的非商业用途住宿、少过10间客房的住宿及政府机构所经营的非商业用途住宿。

关税局说，业者必须在30天内向关税局注册，违例者可被判罚款不超过3万令吉或坐牢不超过一年，或两者兼施。

尽管旅游业者反对，但国会在4月通过了2017年旅游税法案。根据该法令，酒店业者必须向游客征收旅游税，游客若没有缴税，可被禁离境，直到还清旅游税为止，或给予一些能让关税局总监满意的抵押或保障。（来源，6月7日，中国新闻网）

八、波兰查获大型增值税欺诈案（关注度：★★★）

5月31日波通社消息，波兰财政部表示，马佐夫舍省征税机构查获大型增值税欺诈案，涉及170个波兰企业和55个外资实体，偷逃税额达2600万欧元。外资涉案企业来自塞浦路斯、斯洛文尼亚、拉脱维亚、匈牙利、比利时、斯洛伐克、保加利亚、捷克、爱沙尼亚、德国等国家。莫拉维茨基在新闻稿中表示“发现这样一个庞大而有组织的欺诈网络证明我们打击偷逃税行为的效率和恢复国家权威的决心”。2017年前5个月，波兰增值税收入增长超过十个百分点，企业所得税（CIT）收入也取得了两位数增长。（来源：6月8日，商务部网站）

九、加纳推迟降低批发零售增值税税率（关注度：★★★）

2017年4月24日，加纳税务局发布通告，宣布自当日起实施《2017增值税（修正）法》，降低货物批发或零售适用的增值税税率，即由原来适用15%标准降至适用3%低税率 。2017年6月5日，加纳税务局（GRA）宣布从2017年6月1日至2017年7月1日推迟降低批发零售增值税税率。已经按降低后税率缴纳增值税的批发零售商将在6月份的增值税申报中相应调整。（来源：6月8日，IBFD）